交易性金融资产 卖出时的问题

甲公司购入乙公司发行的公司债券支付价款600万元  时间:2023-01-24 17:42:31  阅读:(1)

交易性金融资产 卖出时的问题

1、交易性金融资产 卖出时的问题

2008.1.1购入时 借:交易性金融资产 2550 应收利息 50 贷:银行存款 2600 2008.2.5 借:银行存款 50 贷:应收利息 50 2008.6.30 借:交易性金融资产——公允价值变动 30 贷:公允价值变动损益 ...全文

2、可供出售金融资产和交易性金融资产的区别?

1、交易费用处理不同 交易性金融资产在取得时发生的交易费用应当直接计入当期损益,不作为该类金融资产初始入账金额的一部分。但可供出售金融资产在取得时发生的相关交易费用应当作为初始入账金额。 2、持有期间取得的利息或现金股利收入的处理不同 交易性金融资产应按债券的票面利率计算应收利息,同时确认为企业的投资收益。但企业拥有的可供出售金融资产则应当按照实际利率法来确认企业当期的投资收益。 3、公允价值变动处理方式不同。 交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益是由它的持有意图决定的,由于交易性金融资产持有时间短,仅是为了赚取差价,因此短期内会处置,所以公允价值变动可以通过“公允价值变动损益”直接计入当期损益。 而可供出售金融资产由于持有意图不明确,持有期间不确定,为了防止企业利用金融资产公允价值变动来人为调节利润,所以可供出售金融资产持有期间的公允价值变动要计入“资本公积—其他资本公积”,等到处置的时候才可以转入当期损益。 参考资料来源:百度百科-可供出售金融资产 参考资料来源:百度百科-交易性金融资产

3、交易性金融资产与可供出售的金融资产有何区别??

1、持有目的不同:交易性金融资产的持有是为了近期获利。但是可供出售金融资产字面理解,即持有时间段不限制,又灵活。没有交易性金融资产是近期出售。没有持有至到期投资是长期持有一直到期(债券的核算)。 2、发生的直接交易费用处理不同:交易性金融资产是冲减投资收益;可供出售金融资产是计入成本。 3、2者之间不能重分类。 补充资料: 单来讲,交易性金融资产为短期可表现金融资产。可供出售金融资产一般为一年以上。  1、两者的持有目的不一样,可供出售金融资产不是为了短期内获益,而要相对持有一段时间; 2、持有时间不一样,可供出售金融资产要长一些,一般在1年以上,而交易性金融资产则在一年内; 3、初始投资时的费用确认不一样,可供出售金融资产要资本化,计入投资成本,而交易性金融资产计入当期损益; 4、持有期间计量不一样,可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积,而交易性金融资产计入当期损益; 5、减值不一样,可供出售金融资产可以进行减值,而交易性金融资产由于投机性强,不进行减值。 扩展资料: 1、交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。 2、可供出售金融资产(available-for-sale securities,AFS securities)是指交易性金融资产和持有至到期投资以外的其他的债权证券和权益证券。企业购入可供出售金融资产的目的是获取利息、股利或市价增值。对于可供出售金融资产,也不会像对交易性金融资产那样积极管理。如果企业打算在一年内或超过一年的一个营业周期内卖出可供出售金融资产,那么就应该将这些可供出售金融资产归为短期投资;如果企业不打算在一年内或超过一年的一个营业周期内卖出可供出售金融资产,那么就应该将它们归为长期投资。